ارزیابی تعهدات بیمه گر در بیمه های زندگی

فرزین حاجتی

چکیده

شرکت های بیمه عمر، جزو شرکت های تجاری محسوب می شوند که جهت کسب سود فعالیت می کنند. ارزیابی بدهی های یک شرکت تجاری معمولا مشکل نیست زیرا بیشتر شامل حساب های پرداختی، بدهی ها و مالیات های پرداخت نشده است که ارزش آنها به راحتی با استفاده از اصول حسابداری قابل تعیین است و حجم بدهی ها تاثیر شدیدی بر عایدات یک دوره خاص نمی گذارد، اما در شرکت های بیمه عمر، بدهی ها شامل منافع تضمین شده احتمالی در بیمه های عمر و قراردادهای درازمدت می باشد که معمولا بیش از 85 درصد از بدهی های شرکت را تحت عنوان ذخایر بیمه های عمر و مستمری تشکیل می دهند و بزرگی حجم این ذخایر آن چنان است که یک تغییر نسبی کوچک در ارزش آنها، تاثیر زیادی بر عایدات یک دوره و ارزش حقوق صاحبان سهام شرکت می گذارد و ارزیابی آنها نیاز به تخصص خاص دارد. به عبارتی ارزیابی و تائید این بدهی ها از موارد مهم دانش اکچوئری برای یک شرکت بیمه عمر محسوب می شود. از طرف دیگر آمار فعالیت شرکت های بیمه عمر در کشورهای خارجی نشان می دهد که این بیمه ها بیش از نیمی از کل فعالیت بیمه ای آنها را به خود اختصاص داده است در حالی که در کشور ما سهم بیمه های عمر کمتر از 10 درصد کل فعالیت های بیمه ای است و فعالیت های حاضر نیز با نگرش علمی در خور این رشته همراه نمی باشد. لذا هدف این پایان نامه را مطالعه "ارزیابی تعهدات بیمه گر در بیمه های زندگی" قرار دادم و سعی کردم در ضمن آن نکات بیمه ای مربوطه مورد بررسی و معرفی قرار گیرد تا شاید از این نظر شکاف موجود بین نگرش علمی و تجربی کم شود. با این هدف سعی شده در قالب انواع پرداخت های بیمه گر و بیمه گذار از نظر زمان و مقدار هر پرداخت و تعداد دفعات پرداخت با معرفی روش مدل سازی برای انواع بیمه های عمر قدیم و جدید مطابق تعهدات تعریف شده بیمه گر و بیمه گذار در هر قرارداد بیمه، روش تعیین حق بیمه و ذخیره حق بیمه براساس اصل تعادل بین داده ها و ستانده های فعلی، آتی و احتمالی بیان نشود (فصل دوم) و دقیق ترین آنها معرفی شود تا بیمه گر بتواند به راحتی و با دقت تعهدات خود در مقابل هر یک از بیمه گذاران را محاسبه نماید. (فصل سوم) و با توجه به هزینه های سربار، ذخیره حق بیمه ناخالص را تعیین نماید و روشهای ارزیابی ذخایر حق بیمه برای درج در صورت های مالی معرفی شود (فصل چهارم) و روشهای متداول در کشورهای خارجی برای کم کردن واریانس درآمدها و جلوگیری از منفی شدن ذخایر ریسکی (حقوق صاحبان سهام) در فصل چهارم بحث می شود. چون بررسی تمام حالات ممکن بهترین ارزیابی را می دهد در فصل پنجم چند حالت خاص مورد بررسی قرار می گیرد. برای بررسی تعهد بیمه گر نسبت به صاحبان سهام شرکت و امکان ادامه فعالیت در درازمدت بدون ورشکستگی در فصل ششم روش بررسی توان مالی یک شرکت بیمه گفته می شود. با توجه به بحث خصوصی سازی و امکان تشکیل شرکت های بیمه خصوصی توان مالی شرکت بیمه بدون سابقه فعالیت و داشتن آمار و اطلاعات در فصل هفتم بررسی می گردد. در فصل آخر کاربرد موارد فوق برای شرکت های بیمه ایرانی نشان داده می شود.

اساتید راهنما و مشاور

سیامک نوربلوچی